КИК отчетность в Украине: кому нужно сдавать и какие санкции за нарушения

Контролируемые иностранные компании (КИК) – понятие, закрепленное в украинском налоговом законодательстве в рамках борьбы с уклонением от налогов. Владельцы зарубежных структур обязаны подавать специальную отчетность, поскольку в противном случае рискуют столкнуться с серьезными штрафами и доначислениями. Несмотря на кажущуюся сложность, КИК отчетность – это не просто бюрократическая формальность, а способ избежать претензий со стороны налоговых органов и сохранить прозрачность ведения бизнеса.

Кто обязан подавать отчетность по КИК

Согласно Налоговому кодексу Украины, подавать отчеты обязаны физические и юридические лица – налоговые резиденты Украины, которые прямо или косвенно контролируют иностранные компании. Контроллерами могут быть как физические, так и юридические лица. Например:

• Лицо владеет более чем 50% долей в иностранной компании.
• У лица более 10% в компании, если суммарная доля всех резидентов Украины превышает 50%.
• Лицо фактически контролирует деятельность компании независимо от формального владения.

Если вы попадаете под хотя бы один из этих критериев, КИК отчетность становится вашей обязанностью.

Сроки подачи и содержание отчетов

КИК-отчет подается одновременно с годовой налоговой декларацией о доходах – до 1 мая года (для физических лиц), следующего за отчетным. В документации указывается:

• информация о компании (страна, юрисдикция, структура собственности);
• финансовые показатели;
• сумма прибыли, подлежащая налогообложению в Украине;
• подтверждение уплаты налога за рубежом (при наличии).

Своевременная подача КИК-отчетности вместе с декларацией о доходах – обязательное условие для выполнения налоговых требований. Важно точно указать все сведения о контролируемой компании и ее прибыли, чтобы исключить риски санкций со стороны налоговой.

Ответственность за неподачу или нарушение порядка

Несоблюдение законодательства влечет за собой санкции. Среди них:

1. Штраф до 300 прожиточных минимумов (в 2025 году – около 1 миллиона грн) за неподачу информации.
2. Штраф 3 % от неотраженной суммы прибыли КИК.
3. Административная ответственность за уклонение от налогообложения, если будут выявлены признаки умышленного сокрытия доходов.

Своевременное декларирование КИК помогает избежать претензий со стороны налоговой и в перспективе – проблем с открытием счетов и ведением операций за границей.

Как избежать ошибок при подаче КИК отчетности

Типичные ошибки при заполнении и подаче отчета:

• неверное определение статуса контролирующего лица;
• неполное раскрытие информации о зарубежной структуре;
• отсутствие перевода отчетности и легализации документов;
• попытки уклониться от подачи отчета, рассчитывая на непрозрачность данных.

Для минимизации рисков важно еще на этапе создания или приобретения иностранной компании консультироваться со специалистами. Это позволит выстроить структуру с учетом украинских реалий и избежать доначислений в будущем.

С каждым годом украинские налоговые органы усиливают контроль за зарубежными активами резидентов. Чтобы избежать непреднамеренных ошибок и минимизировать фискальные риски, рекомендуем обращаться к профессионалам, специализирующимся на международном налогообложении. Это особенно важно при подаче отчетов о КИК https://lenta.v.ua/raznoe/kogda-i-kak-podavat-informaciyu-o-zarubezhnykh-kompaniyakh-poshagovoe-rukovodstvo/.